Министерство финансов и Общегосударственная налоговая служба собираются расширить работу по установлению схем уклонения от уплаты налоговых платежей. Какие проверки ожидают аптеки и на что им следует направить особенное внимание, если они не желают проблем, узнал «ФВ».
Хватит дробить
В ходе выступления на площадке дискуссионного клуба в ноябре прошедшего года, основоположник Solopharm (ООО «Гротекс») Олег Коней удивлялся, как некоторые обладатели сетей аптек, которые достигли возраста 55—шестьдесят лет, хотят оставить своим детям в наследие 140 организаций.
«Неважно какая компания, имеющ?? капитализацию, — это одно юридическое лицо», — отмечал Коней. Потому, что преуспевают схемы налоговой усовершенствования, ни банки, ни инвестиционные фонды не могут работать с фармрозницей, объяснил специалист.
Данная положение дел, естественно, наблюдается не только в аптечном секторе. При всем этом в статистической налоговой отчетности службы отсутствуют сведения по числу налоговых проверочных мероприятий и суммам налоговых претензий по схемам, которые были связаны с дроблением бизнеса, сказали «ФВ» в пресс-центре ФНС.
В процессе аптечного встречи заместитель руководителя Комитета Государственной Думы по охране здоровья Евгений Нифантьев напомнил о словах президента, дополнив, что эта теоретическая возможность будет переведена в нормативную плоскость спустя какое-то время. А пока он «посоветовал бы всем, кто работает на льготных режимах, но перерос их, перебегать на главную систему налогообложения».
«Тем большим организациям, которые до настоящего времени имеют в собственном очертании не одну сотку компаний и считают, что правительство их не видит, советую не заблуждаться», — сообщил депутат.
Правительство придет и попросит те средства, которые не были уплачены в бюджет, вместе со штрафами и пенями, продолжил он. «Тогда и наступят остальные большие риски, которые нежданно накроют ряд присутствующих на рынке, — сделал прогноз Нифантьев и привел в пример Андрея Годовалова, крах бизнеса которого начался с налоговых проверочных мероприятий. — Настало время платить налоговые платежи и страховые платежи в полноценном размере».
Ни мало ни много
История с ООО «Годовалов» и сетью аптек «Аптека от склада» обширно обсуждалась отраслью в протяжении всего прошедшего года. Претензии у налоговых органов появлялись к игрокам рынка и до этого, но они не приводили к таким результатам.
Например, в 2021 году по результатам выездной налоговой проверки по налоговым платежам и сборам, страховым взносам, уплаченным московской организацией «Медиал» за период с 01.10.2016 года по 31.12.2018 год, ИФНС Рф № 35 по городу Москва доначислила к уплате НДС и на доходы компаний в общем размере 21,6 млн руб. Кроме того, её принудили произвести оплату пени в размере 9,2 млн руб. и штрафы за совершение налогового правонарушения в размере порядка 1 млн руб.
По данным ФНС, в случае выявления схемы дробления бизнеса устроитель схемы должен уплатить за весь период её внедрения налоговые платежи, подлежащие уплате по общей системе налогообложения. Прежде всего налог на доходы компаний и НДС. Штраф в данном случае добивается сорок процентов от установленной недоимки, в связи с тем, что эти схемы постоянно являются предумышленными.
Компания опротестовала решение ИФНС в порядке судебного производства. Она была не согласна с резонами инспекции о применении схемы дробления бизнеса в целях получения имущественной налоговой выгоды. Как считают истца, розничная торговля фармацевтическими средствами через несколько некоторых организаций «имела бизнес цель и уменьшала риск окончания работе в случае отзыва лицензии у некоторых аптечных пунктов».
Кроме того, в итоге внедрения обозначенной схемы организации бизнеса в оспариваемом решении не было вреда казне. Если б «Медиал» делал все так, как от него добивались налоговики, юрлицо уплачивало бы наименьшие суммы налоговых платежей, чем все организации делали это по отдельности.
Ответчик объяснил, что «Медиал» вел розничную торговлю фармацевтическими средствами в аптечных пунктах. Кроме него аналогичную деятельность производила группа из 10 взаимозависимых проверяемому налогоплательщику компаний, которые входили в группу компаний «Медиал».
Работники ФНС сделали вывод, что о налоговой выгоде в итоге «дробления» бизнеса говорят последующие признаки: применение этими организациями особых режимов налогообложения УСН, ЕНВД, однообразный вид работе, наличие 1-го адреса регистрации (большая часть компаний), одного веб-сайта в сети интернет с общей справочной службой, единой системы заказа, списка адресов всех компаний, обозначенных в качестве составных частей единой группы.
Они указали на то, что и трудовые книги по всем работникам взаимозависимых компаний, и архивные документы, и печати взаимозависимых компаний хранились централизованно. У всех компаний была единая служба работы с продавцами, единый рекламный отдел. Сотрудники компаний Группы компаний «Медиал» сразу получали доходы в нескольких организациях сети. А прибыль от всех компаний группы аккумулировалась в ООО «Палитра Консалтинг» и дальше направлялась на выплату дивидендов основателям.
Арбитражный суд г. города Москва посчитал резоны налоговой инспекции неоспоримыми и отказал истцу в ублажении обращения. Решение устояло в апелляционной и кассационной органах и вступило в легитимную силу.
«Такие холдинги и УК лучше не создавать, — сообщил «ФВ» глава практики здравоохранения и фармацевтики SEAMLESS Legal Всеволод Тюпа. — Так как в этом случае можно только согласиться с решением налогового органа и Первого Арбитражного апелляционного суда про то, что имела место неправомерная схема налоговой усовершенствования в форме «дробления» бизнеса в целях сохранения каждой компанией группы права на облегченную систему налогообложения».
Установленные налоговым органом и судом факты говорят, что все вовлеченные (будто бы самостоятельные) компании на самом деле являются одним серьезным участником аптечного бизнеса, чье налогообложение должно производиться по общим правилам, заострил Тюпа.
Всеволод Тюпа: «Специально совершать налоговое правонарушение в надежде на вероятную (но не гарантированную) будущую амнистию как минимум беспечно».
В феврале месяце в собственном послании Общегосударственному собранию глава Российской Федерации предложил обмыслить амнистию для некрупных компаний, которые при реальном росте бизнеса «были обязаны применять» названные схемы. Характеристики амнистии он попросил проработать правительство вместе с членами парламента.
Согласно мнению Тюпы, декларированные президентом характеристики амнистии пока являются только проектом для проработки.
«И даже в случае их принятия амнистия — это только освобождение от наказания при наличии определенных причин, но не декриминализация либо узаконивание неправомерной практики как такой, — подчеркнул специалист. — Потому специально совершать налоговое правонарушение в надежде на вероятную (но не гарантированную) будущую амнистию как минимум беспечно».
Министерство финансов и ФНС предупреждают
Министерство финансов планирует расширить работу по установлению схем уклонения от уплаты налоговых платежей, в том числе НДФЛ, сообщил заместитель министра денег Алексей Сазанов в процессе расширенной коллегии ФНС 19 марта. Как он сообщил, «локальным» проектом по донастройке налоговой системы и увеличению собираемости станет борьба с «механизмами налоговой усовершенствования» компаний, торгующ?? в розницу через электронные площадки.
Сообщили, что одним из направлений работы ФНС станет выявление схем, которые применяются для сокращения налогообложения физлиц. В соответствии со сведениями службы госстатистики, доля скрытых заработков в структуре доходов жителей в 2023 году выросла с девять процентов в 2022 году до 10,3 % в 2023 году. Инспекции стали почаще направлять работодателям извещения с требованием объяснить характер взаимодействия с гражданами — пользователями режима налога на проф доход. Налоговые органы подозревают компании в замене штатных служащих самозанятыми, что может приводить к уходу от уплаты трудовых налоговых платежей (НДФЛ и страховых платежей).